小微企業(yè)與小規(guī)模納稅人的區(qū)別：昆山代理記賬會計別傻傻分不清!


在昆山日常的生產(chǎn)經(jīng)營中，小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人是兩個常見的概念，但許多昆山代理記賬會計卻常常將它們混淆。實際上，小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人有著明顯的區(qū)別，搞清楚這些區(qū)別對于企業(yè)的財務(wù)管理和稅務(wù)規(guī)劃至關(guān)重要。下面由昆山泰信豐財稅代理記賬會計整理提供：

一、定義與標(biāo)準(zhǔn)不同

1、小規(guī)模納稅人主要是從增值稅的角度來劃分的。按照現(xiàn)行增值稅政策，年應(yīng)征增值稅銷售額在 500 萬元及以下的納稅人被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。這里的銷售額是指連續(xù)不超過 12 個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額。

2、小微企業(yè)則是從企業(yè)的規(guī)模、資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和應(yīng)納稅所得額等多個方面來界定的。通常，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過 300 人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業(yè)。

二、稅收政策不同

1、小規(guī)模納稅人在增值稅方面享受簡易計稅方法，征收率通常為 3%（疫情期間有優(yōu)惠政策）。此外，月銷售額未超過 15 萬元（季度銷售額未超過 45 萬元）的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

2、小微企業(yè)在企業(yè)所得稅方面享受優(yōu)惠政策。年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 50%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

三、財務(wù)管理要求不同

1、小規(guī)模納稅人的財務(wù)管理相對較為簡單，主要關(guān)注增值稅的計算和申報。
2、小微企業(yè)由于涉及更多的財務(wù)指標(biāo)和稅收優(yōu)惠政策，其財務(wù)管理要求更加規(guī)范和精細(xì)，需要準(zhǔn)確核算資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和應(yīng)納稅所得額等數(shù)據(jù)，以確保能夠充分享受稅收優(yōu)惠。


四、發(fā)展階段和特點不同

1、小規(guī)模納稅人不一定都是小微企業(yè)，可能處于企業(yè)發(fā)展的初期階段，業(yè)務(wù)規(guī)模較小，財務(wù)制度尚不完善。
2、小微企業(yè)則可能在規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜度上有所提升，但仍未達(dá)到大型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，具有一定的成長潛力和創(chuàng)新活力。


昆山泰信豐財稅代理記賬會計提醒大家，作為昆山的代理記賬會計，必須清晰地理解小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，為企業(yè)提供準(zhǔn)確的財務(wù)和稅務(wù)服務(wù)。只有這樣，才能幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅務(wù)，降低稅務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。